Manchester

Реализация актива по цене ниже рыночной

Recommended Posts

Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением.

На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге.

Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Уважаемые друзья, прошу поделиться мнением.

На балансе у ТОО имеется актив стоимостью 700 млн. тенге (земля, здания, сооружения). в налоговом учете его стоимость составляет 600 млн. тенге.

Имеются ли какие-либо риски у ТОО, в случае реализации данного актива за 200 млн. тенге.

налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

налоговые риски есть. Во -первых земля относится к активам не подлежащим амортизациии к стоимостному балансу ФА не имеет отношения, соответственно и доход/ убыток от релизации расчитывается иначе. Здания и сооружения это две разные группы, у каждой группы свой стоимостной баланс, а по 1 группе- это здания по каждому зданию отдельно. Ваша реализация 200 мл. это в целом, а нужно учитывать отдельно за сколько была реализована земля и руководствоваться ст. 87 "Доход от прироста стоимости". По зданиям и сооружениям ст. 92 "Доход от выбытия ФА" и 119 "Выбытие ФА" НК

Ну и какие это риски?

Правильно считать да и все. Если не было переоценки и Фа учитываются по себестоимости покупки - даже налога не воникает.

Риск один - хозяин настучит по бестолковке или по сильно хитрой голове)))

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Риск может быть в том случае, если этот актив продается учредителю (участнику) ТОО или его близкому родственнику либо свойственнику (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги).

В этом случае у участника возникают дивиденды на сумму разницы между рыночной ценой и ценой реализации. - пп.14) п.1 ст.12 НК.

Изменено пользователем Kenga

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание. Решили продать, объявился покупатель. Предлагает 200 млн. Акционер дал добро. Вроде бы рисков нет, возникают убытки от разницы стоимости в налоговом учете и стоимостью реализации. Других рисков не вижу. Может что-то упустил?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вроде действительно все законно.

Только не забудьте, что убытки от реализации не подлежащих амортизации активов (т.е. земли) учитываются отдельно и компенсируются только за счет дохода от реализации не подлежащих амортизации активов - п.1, 1-1 ст.137 НК.

Поэтому имеет смысл в договоре купли-продажи отдельно указать стоимость земли и недвижимости, прикинув, как вам будет выгоднее.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Данный актив не приносит доходов, ТОО несет расходы на его содержание.

Объект не участвует в предпринимательской деятельности и не амортизируется?

Просто актив? Социальная сфера?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Объект связан с предпринимательской деятельностью, расходы по нему относятся на вычеты. Но доходов как таковых не приносит. Не социальная сфера.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Тогда сделка без особенностей.

Сумма дохода от выбытия ОС будет определена в СГД посредством заполнения приложения по фиксированным активам.

Земля - в части дохода, как стоимость между продажей и покупкой.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
This topic is now closed to further replies.

  • Сейчас на странице   0 пользователей

    Нет пользователей, просматривающих эту страницу

  • Предстоящие события

    Предстоящие события не найдены
  • Recent Event Reviews