Перейти к содержимому
КАЗАХСТАНСКИЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ ФОРУМ

Вся активность

Этот поток обновляется автоматически     

  1. Today
  2. Вчера
  3. Тогда вы должны руководствоваться стандартом (IAS) 37 «Оценочные резервы, условные обязательства и условные активы». А там, в частности, говорится: То есть вы не можете создать резерв просто Тем более, если то так и объясните своим учредителям - зачем вам лишние налоговые риски? Вот распределять прибыль "на покрытие последующих убытков" я бы тоже не советовала. А если убытков не будет, то что вы будете делать с этой частью прибыли, распределенной именно для этой цели? Мое мнение, которое я уже высказывала: если участники ТОО не хотят получать дивиденды, лучше оставить прибыль нераспределенной.
  4. Последняя неделя
  5. Коллеги, добрый день. Возник следующий вопрос: У казахской ТОО есть долг перед нерезидентом-физическим лицом. Нерезидент-физическое лицо заключает договор уступки права требования с иностранной компанией-нерезидентом не имеющим постоянного учреждения в Казахстане. Согласно пункту 7 и 8 пункта 1статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидентов из источников Казахстана являются: "7) доход от уступки прав требования долга резиденту или юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, уступившего право требования. 8) доход от уступки прав требования при приобретении прав требования долга у резидента или юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, – для нерезидента, приобретающего право требования". В рассматриваемом случае, у обоих нерезидентов (цедента и цессионера) отсутствует постоянное учреждение в Казахстане. Поэтому, по моему мнению, доход от уступки права требования, вэтой ситуации, не будет являться доходом из источников Казахстана и, следовательно, не будет подлежать налогообложению в Казахстане. Пытался найти практику налоговых органов, но нашел всего два старых письма налогового комитета, где они придерживаются противоположного мнения. Сталкивался ли кто-нибудь на практике с таким вопросом? Буду очень благодарен, если вы поделитесь своим опытом и мнением.
  6. Вот, например, если бы учредители получили дивиденды и тут же внесли бы эту же сумму денег в предприятие, как БЕЗВОЗВРАТНЫЙ вклад - это было бы налогооблагаемым доходом предприятия, да и доходом, в принципе, в бухучёте? Или нет? А тут они просто не забирают дивиденды, а сразу оставляют их в предприятии... Я, возможно, слишком всё запутала, но тем не менее, хочется понять, как поступать правильно... Как говорит мой шеф - больше всего боюсь того, чего не понимаю...
  7. В Уставе у нас про создание резервного фонда ничего не сказано. Да, конечно, нужно внести изменения в Устав. Но если решение о создании резервного фонда будет принято даже без наличия на тот момент в Уставе оговорки об этом, то ведь это ничем не чревато? Учёт ведём по МСФО. Всё, что Вы пишете и советуете - это понятно и, без сомнения, наиболее приемлемый для бухгалтера по простоте вариант. Но всё дело в том, что мои учредители как раз хотят видеть, что прибыль идёт именно на развитие предприятия, и хотят понять, как это должно выглядеть в учёте, чтобы не нарушать никаких нормативных и законодательных актов. Всё, что я смогла найти, перерыв интернет - это информация на российских сайтах. Двоякая. Одни пишут, что современный бухучёт, в отличие от советского, не предполагает при начислении расходов периода участие в проводках счетов раздела "Капитал". И предлагают только лишь вести аналитику по счёту нераспределённой прибыли или резервного фонда. Другие же предлагают-таки привлекать не счета расходов, а счета нераспределённой прибыли или резервного фонда, созданного за счёт неё, при решении участников направить нераспределённую прибыль (резервный фонд) на развитие предприятия, как то - закуп ОС, ТМЦ, выдача премий сотрудникам и т.п. При этом так же имеются в наличии два полярных мнения о правильности налогового учёта подобных расходов. То есть конкретно пишется о том, что существуют налоговые риски - возможность исключения налоговыми органами расходов, осуществляемых за счёт нераспределённой прибыли, из вычетов при расчёте налогооблагаемой прибыли. Понятно, что наиболее красиво ничего не писать в решении участников о направлении прибыли на развитие предприятия, а только на выплату дивидендов и покрытие последующих убытков. Но если учредители всё же хотят именно этого и при этом хотят не нарушать закон, то как же всё-таки всё это правильно оформлять...
  8. Татьяна, Вы задаете вопросы, но сами не отвечаете: Ну вот смотрите. У вас в БУ на счете висит нераспределенная прибыль. Ну и пусть висит себе. Если на счете и в кассе есть деньги, покупаете, например, какое-то оборудование. Вы нигде в БУ не указываете, что купили это именно за счет нераспределенной прибыли, не уменьшаете на сумму приобретения счет 5510. Аналогично ситуации с уставным капиталом. Учредители внесли УК, вы его тратите на разные расходы, берете их на вычеты, но нигде ведь не отражаете, что это деньги УК. Сумма УК как в балансе не меняется, хотя на самом деле вы ее давно истратили. Часто бывает, что прибыль бывает только в балансе, а в реальности денег нет (если, например, купили дорогостоящие ОС, а на вычеты отнесли только амортизацию 10%). У вас могут возникнуть и убытки, тогда они уменьшат эту нераспределенную прибыль.
  9. Спасибо за ответ! Но как раз с дивидендами всё понятно. А вот с учётом нераспределённой прибыли, направляемой на развитие производства и материально-технической базы ТОО - не до конца. И здесь два ключевых момента: 1. Отношение налоговых органов к взятию таких расходов на вычеты по КПН. Так как, если обозначить в решении участников, что данная нераспределённая прибыль должна быть направлена на конкретные цели, например, закуп ОС, то амортизацию таких ОС возможно ли будет взять на вычет, не подведёт ли налоговая данную операцию под то, что ТОО приобрело эти ОС не за счёт оборотных средств, а за счёт "безвозмездного невозвратного вклада участников"? Или, например, при решении участников о выдаче за счёт нераспределённой прибыли премий сотрудникам - данные премии исключать из зачёта? И по аналогии любые расходы периода, если в решении участников они обозначены целями использования нераспределённой прибыли - правомерно ли брать на вычет по КПН? Ведь по сути под "развитие производства и материально-технической базы ТОО" можно понимать практически любые текущие расходы ТОО... По МСФО "Выручка - валовое поступление экономических выгод в течение определенного периода, возникающее в ходе обычной деятельности организации, если оно приводит к увеличению собственного капитала, не связанному со взносами участников капитала". При принятии участниками решения о нераспределении прибыли и направлении её на конкретные цели, не будет ли это расценено налоговыми органами как "поступление экономических выгод"? Могут ли слова "не связанному со взносами участников капитала" в данном определении считаться основанием для того, чтобы смело брать при расчёте КПН в зачёт расходы, понесённые за счёт средств нераспределённой прибыли? 2. Как при этом правильно отражать направления расходования прибыли в бух.учёте? Только лишь аналитическим учётом статьи резервного фонда или статьи нераспределенной прибыли (если резервный фонд не создаётся), а корреспонденции делать, как обычно, со счетами расходов периода? Или использовать в проводках вместо счетов расходов периода счет резервного фонда или счет нераспределённой прибыли?
  10. Ранее
  11. Для машин и оборудования тоже можно использовать норму амортизации 10%, т.к. в НК установлены предельные нормы амортизации по группам. Поэтому больше предельной нормы для данной группы использовать нельзя, а меньше можно. Только надо написать в налоговой учетной политике, какой коэффициент вы применяете. По бухгалтерскому учету вы можете применять другой коэффициент, исходя из предположительного срока службы. Например, если вы рассчитываете, что какой-то станок прослужит 20 лет, то в БУ у вас норма амортизации будет 5%, а в НУ 10% или тоже 5% или другой , но не более 25%.
  12. Статьей 271 Налогового кодекса определены нормы амортизационных отчислений для каждой подгруппы, группы ФА. 10% используется только для зданий и сооружений, т.к. у них более длительный срок службы.
  13. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/482807#answers
  14. Весь вопрос, как я понимаю, в том, что участники товарищества не хотят в этом году получать дивиденды. Ну так и примите решение: 1. Утвердить финансовую отчетность за 2017 год. 2. Полученную прибыль в сумме такой-то оставить нераспределенной. И не заморачивайтесь со всякими резервными фондами, зачем вам лишние движения и головная боль в виде целой кучи вопросов? Эту нераспределенную прибыль участники в любой момент могут распределить куда угодно. К тому же в статье 38 Закона о ТОО говорится: Законодательными актами создание резервных фондов в ТОО не установлено. У вас в Уставе определен порядок формирования резервных фондов? По какому стандарту ведете бухучет? Ни разу не слышала, чтобы к ТОО применяли какие-то административные меры за не созыв собрания участников. Вот если у кого-то из участников возникнут претензии к другим участникам и дело дойдет до суда, тогда, наверное, да - могут быть какие-то проблемы.
  15. Доброго всем дня! У нас была льгота 70 % по НДС, с нового года ее отменили. Не могу понять о чем статья 411 нового налогового кодекса.Разъясните пожалуйста. Статья 411 НДС.docx
  16. Здраствуйте, подскажите плиз! Заключили договора где «Продавец» обязуется передать товар «Покупателю» через «Грузоотправителя», а «Покупатель» обязуется передать через указанные товар вв обусловленный гарантийным обязательством срок «Покупателя», а «Покупатель» обязуется оплатить за Товар в порядке и сроки предусмотренном настоящим «Обязательством» «Покупатель» вносит 30 % от стоимости Товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет «Грузоотправителя», что составляет 1000 тенге в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты подписания «Обязательства». Остальная сумма, 70 % от общей стоимости «Обязательства», что составляет 500 тенге, производится ежемесячно по 50 тенге в конце месяца, не позднее 30 (тридцатого) числа, в течении 12 (двенадцати) месяцев.. После внесения «Покупателем» суммы в размере 30 %, что составляет ТС в течение 1 (одного) месяца «Грузоотправитель» на основании доверенности и право на переоформление свидетельства о регистрации Товар переоформляет с «Продавца» на имя «Покупателя».. Грузоотправитель обязуется оплатить за полученные товар «Продавцу», после полного погашения выкупной цены за товар по «Обязательству» «Покупателем». Вопрос; На основании договора грузоотправитель в конце каждого месяца должен выставлять счет фактуру покупателю, можно ли в счет фактуре указать грузоотправителя в графе "поставщик"ИЛИ мы перевыставлять должны счет от поставщика и указывать в графе грузоотправитель, но банковский счет указывать грузоотправителя . так как получатель денег грузоотправитель.
  17. Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, понять, как правильно бухгалтерски, и не нарушая законодательсва РК, поступать с нераспределенной прибылью, полученной по итогам отчётного года? В этой связи для меня неясны следующие моменты: 1. Исполнительный орган ТОО, на основании Законодательства РК О ТОО, обязан ежегодно созывать очередное собрание участников ТОО по вопросам утверждения годовой финансовой отчётности и распределения прибыли отчётного года. Какая ответственность существует для исполнительного органа, если такое собрание им не созывается? И чем это чревато для самого ТОО? 2. Правильно ли, что собранием участников может быть решено направить прибыль отчётного года на создание резервного фонда, имеющего целями следующее: - выплату дивидендов участникам; - покрытие последующих убытков; - развитие производства и материально-технической базы ТОО? 3. Если участниками принято решение направить средства резервного фонда на развитие производства, то как это необходимо отражать в учёте? Я пока понимаю только то, что сами расходы, связанные с подобным направлением использования резервного фонда, должны отражаться в обычном порядке на счетах расходов периода, а по счёту резервного фонда необходимо вести аналитический учёт, разделяя сальдо резервного фонда на "использованные средства" и "неиспользованные средства". Общее сальдо резервного фонда при этом не меняется. В этой связи у меня возникает вопрос - в дальнейшем "использованные средства" уже нельзя направлять на выдачу дивидендов? Получается, что эта часть резервного фонда навсегда "зависает" в балансе? 4. Как будет относиться налоговая к направлению средств резервного фонда на развитие производства? Будет ли исключать соответствующие расходы, произведённые за его счёт, из вычетов (то есть по сути принимать эту часть резервного фонда за доход ТОО?). Я так понимаю, что данная процедура будет являться реинвестированием. То есть вложением средств участников в ТОО. Но при этом резервный фонд входит в раздел Баланса "Капитал", который в расчёте налогооблагаемого дохода не участвует... 5.Если резервный фонд создан за счёт нераспределенной прибыли предыдущего года, а в отчётном году получен убыток, обязано ли ТОО покрывать этот убыток средствами резервного фонда? Или можно выдать за счёт резервного фонда дивиденды участникам, а убыток оставить в балансе? Очень прошу помочь...
  18. Можно ли для машин и оборудовании использовать норму амортизации -10 %?
  19. Добрый день уважаемые юристы, прошу Вас пояснить по следующему вопросу. Согласно ст.2 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан (далее – ПК РК) определено, что «предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство)...» Возникла следующая ситуация Товарищество заключает с физическими лицами договора ГПХ на оказание услуг, на срок до одного года. Согласно п.2 ст.35 ПК КР следует, что «Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий: 2) имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года». Поясните пожалуйста, должны ли физические лица оказывающие услуги по договорам ГПХ регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей если их годовой доход превышает 12-кратный минимальный размер заработной платы?. Является ли оплата Товариществом за оказываемые им услуги чистым доходом, при том, что имущество в ходе оказания услуг физическими лицами используется юридического лица? Либо ключевым понятием здесь является само изложение ст.2 ПК РК «предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан…» то есть самостоятельно оказывает услуги к примеру, оказывает услуги по ремонту компьютерной техники третьим лицам, оказывает клининговые услуги и так далее то есть самостоятельно «направляет» свои знание и умения на получения дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности – как трактовано в ст.2 ПК РК. Уважаемые юристы если у вас есть однозначный ответ то поделитесь пожалуйста.
  20. Подскажите, санаторно-курортное лечение можно отнести к медицинским услугам? для применения налогового вычета на медицину по ст. 348 НК РК.
  21. ТОО, имея в штате сотрудника имеющего высшее экономическое образование, желает отправить его на получение второго высшего юридического образования. Верно ли , что необходим приказ, договор с сотрудником с указанием срока отработки и договор с университетом? или что-то еще? Сумма оплаченная за обучение будет ли являться доходом работника? облагается налогами? будет ли идти на вычет по КПН у ТОО? Какими проводками отражается в 1С? Можно ли отнести на расходы будущих периодов? Если да, то с какого момента списывать на расходы? с момента окончания обучения или сразу?
  22. Добрый день. Хочу проконсультироваться по следующему вопросу. ИП на Упращенной системе налогооблажения. Директор предприятия проживает и осуществляет свою деятельность по вид нажительству в Республике Казахстан. Занимается ИП экспортом зерновых культур в Исламскую Республику Иран. Имеется один наемный работник, по мимо директора. Оплата товара происходит в безналичном расчете, через банк. Мы один раз в пол года сдаем декларацию по форме 910. Нужно ли предоставлять отдельно декларацию по ИПН?
  23. Не переживайте. Ничего страшного не случилось. Эти данные ( номера квитанций ) приводятся в декларации справочно и ни в какую разноску на лицевой счет не идут. Укажите номер первой квитанции, этого будет достаточно.
  24. Здравствуйте. СНР на основе патента. Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации? Оплачивал сегодня пенсионные отчисления. И в первый раз оплатил сумму на 30 тенге меньше. Сразу же заметил и 30 тенге доплатил. Теперь у меня на руках две квитанции: основная сумма и 30 тенге доплаты. Какую из них указывать в отчёте? Или нужно отправить одну квитанцию, а дополнительным отчётом другую? Прошу извинить за создание двух одинаковых тем. Ума не приложу, как так получилось.
  25. Здравствуйте. СНР на основе патента. Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации? Оплачивал сегодня пенсионные отчисления. И в первый раз оплатил сумму на 30 тенге меньше. Сразу же заметил и 30 тенге доплатил. Теперь у меня на руках две квитанции: основная сумма и 30 тенге доплаты. Какую из них указывать в отчёте? Или нужно отправить одну квитанцию, а дополнительным отчётом другую? Прошу извинить за создание двух одинаковых тем. Ума не приложу, как так получилось.
  26. Всем доброго времени, как рассчитывать налоги и отчисления по ГПХ, физ лицо? За услуги оплата не фиксированная а процент, т.е каждый мес разная . Какие обязательные ежемесячные отчисления должен заплатить ИП за физ лицо которое оказывает для него услуги по ГПХ.
  1. Загрузить больше
×