Гость Лариса

Реализация активов ниже себестоимости

Recommended Posts

Добрый день! ТОО намеревается реализовать активы ниже себестоимости, ввиду трудного финансового положения, для получения денежных средств. Имеем ли мы право реализовать ниже себестоимости и какие возникают проводки? Спасибо!

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Имеете право, проводки те же самые, что и при реализации товара.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день,

Разрешите уточнить по поводу вычета себестоимоти при этом.

С/ст ТМЗ = 100 тенге

Продали за =80 тенге

Разница = (-) 20 тенге.

В СГД эти 20 тенге не участвуют в вычетах? Т.е на вычет идет себестоимость реализованных ТМЗ =100 тенге или 80 тенге ?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день,

Разрешите уточнить по поводу вычета себестоимоти при этом.

С/ст ТМЗ = 100 тенге

Продали за =80 тенге

Разница = (-) 20 тенге.

В СГД эти 20 тенге не участвуют в вычетах? Т.е на вычет идет себестоимость реализованных ТМЗ =100 тенге или 80 тенге ?

На вычеты идет по любому себестоимость. Это же ваши затраты. В доход - 80. Итого, у вас убытки, поздравляю)

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

На вычеты идет по любому себестоимость. Это же ваши затраты. В доход - 80. Итого, у вас убытки, поздравляю)

Но эти (-)20 разве не надо убрть из вычетов, как не в целях получения дохода?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

,

Но эти (-)20 разве не надо убрть из вычетов, как не в целях получения дохода?

Не надо. Это же расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Дохода, а не прибыли, в конце концов. А доход-то вы в любом случае получили.

Если руководствоваться Вашей логикой, в налоговом учете убытков вообще не должно было бы существовать. А они существуют, тем не менее.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Обсуждалась аналогичная тема. Правда с уклоном на НДС. Нов том числе и по вычетам.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

1. Норма о включении в СГД положительной разницы м/у себестоимостю и стоимостью реализации при продаже товаров ниже себестоимости была в Законе о налогах 1995 года, и была отменена введением Налогового Кодекса в 2002 году. Разумеется, себестоимость реализованных товаров идет на вычеты, так как данные расходы являются предпринимательскими.

2. Зачет по НДС и налоговые вычеты в целях определения СГД - это не одно и то же. Право на зачет НДС стоит в зависимости от наличия облагаемых оборотов, а не направленности на получение доходов.

3. Аналогичные вопросы уже много раз обсуждались на форуме - воспользуйтесь поиском.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Лел, спасибо.

И, если Вы обратили внимание, то я искала по форуму., и дала ссылочку, вроде получилось привязать..

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку.

Асель, если произвести уценку, то расходы по уценке- 20 тенге- не будут учитываться в НУ? Следовательно на вычет идет 80?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

По фиксированным активам, не подлежащим амортизации, посмотрите. Там убытки не идут в зачет, а компенсируются за счет прироста стоимости при реализации аналогичных активов. Такие убытки могут переноситься на будущие периоды.

Если это, допустим, запасы, то в качестве расходов отражается себестоимость, а в качестве доходов - поступления от реализации.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Считаю, что уценка не отразится на размере вычетов. В 100 ф. себестоимость товара будет отнесена на вычеты по фактическим затратам (100тг.) в соответствии с правилами заполнения декларации.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Так если мы сначала произведем уценку, то реализация же тогда списывается по с/ст 80? Нет?

Если можно, покажите . пожалуйста , с проводками.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Расходы по уценке товаров учитываются только в бухучете, налоговыми расходами они не являются, см. ст. 100 п. 15:

15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного).

То есть налоговая себестоимость реализованных товаров не уменьшается на сумму уценки и всегда остается в первоначальном размере.

Обратите внимание, что обесценивать товары предписывается НСФО и МСФО 2,36, то есть стандартами финансовой отчетности, то есть это необходимо делать при составлении отчетности на конец года при наличии остатков товара, котрые должны быть оценены по стоимости реализации. Если в течении года реализуются эти товары, то уценку делать не обязательно, так как себестоимость все равно будет в расходах.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Расходы по уценке товаров учитываются только в бухучете, налоговыми расходами они не являются, см. ст. 100 п. 15:

15. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате (выплаченного).

То есть налоговая себестоимость реализованных товаров не уменьшается на сумму уценки и всегда остается в первоначальном размере.....

Этот пункт я понимала, значит с точностью до "наоборот"?! Я предполагала, что сумма уценки как раз идет в бухучете на расходы , т.е в расходах и 80 и 20 тенге. А в НУ эти 20 не идут на вычет, согласно ст 100 п15, и в вычетах используется только 80.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вы не совсем правильно поняли:

Я предполагала, что сумма уценки как раз идет в бухучете на расходы , т.е в расходах и 80 и 20 тенге.

В бухучете как раз сумма уценки признается расходом того периода, в котором произошло снижение цены товара, так как сумма остатков товаров в балансе должна быть достоверной. Создается резерв

Дт Расходы по уценке Кт Резерв по списанию запасов 20 тн - расходы учитываются сразу, а остатки товаров показываются свернуто за минусом резерва (100-20=80). В следующем году, товар реализуется, признается себестоимость 100 тн, а сумма резерва списывается в дебет, а по кредиту уменьшается расходы на себестоимость, таким образом себестоимость будет признана в сумме 80 тенге. Получается, что сумма расходов на продажу товаров 100 тенге распределена на 2 периода - 20 тенге и 80 тенге. В налоговом учете такого не делается, 100 тенге признается расходами только в одном периоде, когда был продан товар.

А в НУ эти 20 не идут на вычет, согласно ст 100 п15, и в вычетах используется только 80.

Фраза "в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход" не то же самое, что "затраты не подлежащие вычетам". Тем более, в налоговом учете этих затрат вообще нет.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Добрый день! Т.к. согласно НСФО №2 "субъект должен измерять запасы по меньшей из двух величин: себестоимости и цены продажи за вычетом возможных затрат на завершение и сбыт", возможно лучше сначала произвести уценку.

смотря что указано в учетной политике

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
This topic is now closed to further replies.

  • Сейчас на странице   0 пользователей

    Нет пользователей, просматривающих эту страницу

  • Предстоящие события

    Предстоящие события не найдены
  • Recent Event Reviews