Гость Гость 777

Налог на игорный бизнес

Recommended Posts

Всем добрый день!

Игорные заведения в качестве налогового агента обязывают удерживать у истоника выплаты (с выигрышей игроков) ИПН,

при первой проверке нам насчитали ИПН со всех выплат игрокам (независимо были ли эти выплаты возвратами), конечно, это было неправильно!!!!

При следующей проверке другими специалистами Налогового органа было подсчитано верно и разница с первой была немыслимая.

Подскажите: что можете посоветовать в данной ситуации (все возможнные доводы по разделению терминов:выплаты и выигрыши)

и как правильно обосновать довод по факту противоречия между актами первой проверки и второй? и доказать что последний акт проверки был законным?

Благодарою!!!

P.S. мы итак платим налог с каждого игрового стола 830 МРП+фиксированный+дополнительный платеж, теперь еще придется!!!

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

P.S. мы итак платим налог с каждого игрового стола 830 МРП+фиксированный+дополнительный платеж, теперь еще придется

А почему вам придется? Как вы правильно заметили

удерживать у истоника выплаты (с выигрышей игроков) ИПН,

То есть это игроки, а не вы, должны оплатить ИПН со своего выигрыша. Вы Выдаете игрокам сумму выигрыша за минусом ИПН.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

А почему вам придется? Как вы правильно заметили

То есть это игроки, а не вы, должны оплатить ИПН со своего выигрыша. Вы Выдаете игрокам сумму выигрыша за минусом ИПН.

Вообще-то суть вопроса была не в этом но все-таки отвечу:

во-первых - казино не является плательщиком ИПН, соответственно выплачивает только свои налоги,

во-вторых, налоговые органы до второй половины прошлого года не обязывали и не уведомляли казино об удержании ИПН с игроков, соответственно, казино выплачивает за прошлые периоды со своего кармана, т.к. ИПН должен был удерживаться в день выплаты игрокам

и вообще, мое внимание в вопросе было больше акцентировано на актах проверки и доказывании разницы м/у выплатой и выигрышем

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Вообще-то суть вопроса была не в этом но все-таки отвечу:

во-первых - казино не является плательщиком ИПН, соответственно выплачивает только свои налоги,

Владельцы казино не платят ИПН по их собственным доходам, им этот налог заменяет налог на игорный бизнес. См. ст. 153 п. 2:

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 411, 420 настоящего Кодекса.

Но налоговым агентом, которое должно удерживать ИПН по выплачиваемым доходам физ.лицам, казино является, согласно ст. 160:

К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

Согласно определению в ст. 12:

44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;

То есть, не любое движение денег, а именно имущественная выгода.

и вообще, мое внимание в вопросе было больше акцентировано на актах проверки и доказывании разницы м/у выплатой и выигрышем

В чем разница м/у выплатой и выигрышем, поясните. Я плохо представляю себе технологию получения выигрышей в казино.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Владельцы казино не платят ИПН по их собственным доходам, им этот налог заменяет налог на игорный бизнес. См. ст. 153 п. 2:

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 411, 420 настоящего Кодекса.

Но налоговым агентом, которое должно удерживать ИПН по выплачиваемым доходам физ.лицам, казино является, согласно ст. 160:

К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:

4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;

Согласно определению в ст. 12:

44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;

То есть, не любое движение денег, а именно имущественная выгода.

В чем разница м/у выплатой и выигрышем, поясните. Я плохо представляю себе технологию получения выигрышей в казино.

Под выплатой налоговики необоснованно (при первой проверке) понимали все денежные средства, которые игрок получал из кассы, но может быть и другая ситуация когда игрок обменял деньги на фишки, но потом передумал и вернул их обратно, т.е. фактически никакого выигрыша не было, и получается он выплачивает ИПН со своих же собственных средств.

Также, по вопросу противоречия между актами проверок (их было 2), есть ли норма, обосновывающая законность и правильность акта проверки, который был принят по тому же предмету и тем же органом, но более позднее (коллизия норм)?

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Под выплатой налоговики необоснованно (при первой проверке) понимали все денежные средства, которые игрок получал из кассы, но может быть и другая ситуация когда игрок обменял деньги на фишки, но потом передумал и вернул их обратно, т.е. фактически никакого выигрыша не было, и получается он выплачивает ИПН со своих же собственных средств.

Все операции, которые производятся казино, должны соответствующим образом подтверждаться соответствующим ведением бухучета, отражающим суть операции. Я в бухучете казино не разбираюсь, но понимаю так: прием ставок казино осуществляется посредством выдачей жетонов игрокам за деньги. Это проводится у казино как аванс полученный, а не как полученный доход казино. Если игрок возвращает фишки - то на эту сумму проводится возврат этого же аванса, а не как выплата дохода игроку.

На конец дня игроки сдают фишки в казино и разница м/у полученными фишками и сданными является или доходом игрока или доходом казино. Вот эта разница и учитывается в качестве дохода физ.лица или дохода казино. Как-то так.

Все это должно быть продемонстрировано в регистрах бухучета, в первичных документах, для доказательства налоговым органам, что именно является доходом физ.лиц, а что - просто возвратом ставок и т.п.

Также, по вопросу противоречия между актами проверок (их было 2), есть ли норма, обосновывающая законность и правильность акта проверки, который был принят по тому же предмету и тем же органом, но более позднее (коллизия норм)?

Ст. 627:

9. Налоговые проверки подразделяются на следующие типы:

2) внеплановые - налоговые проверки, не указанные в подпункте 1) настоящего пункта, в том числе осуществляемые

.......

Внеплановые проверки, указанные в подпункте 2) настоящего пункта, могут осуществляться за ранее проверенный период.

При этом внеплановые проверки за ранее проверенный период, за исключением налоговых проверок, проводимых по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента) или по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан, проводятся на основании решения государственного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Ст. 638 п. 9:

9. Если при проведении внеочередной документальной проверки, кроме дополнительной проверки, за один и тот же налоговый период по одному и тому же вопросу органом налоговой службы выявлен факт совершения налогоплательщиком нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, которое не было выявлено при проведении любой из предыдущих налоговых проверок, к налогоплательщику за такое нарушение административные штрафные санкции не применяются.

Положение настоящего пункта не распространяется на нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, выявленные:

1) в части уменьшения налогоплательщиком подлежащей уплате в бюджет суммы налога или платы путем представления дополнительной налоговой отчетности за ранее проверенный по данному виду налога или платы налоговый период;

2) по результатам ответа на запрос налогового органа, направленный при проведении любой из предыдущих налоговых проверок одного и того же налогового периода, если указанный ответ получен после завершения такой проверки;

3) по результатам рассмотрения документов, влияющих на подлежащую уплате в бюджет сумму налога или платы и не представленных налогоплательщиком на письменный запрос органа налоговой службы в ходе проведения любой из предыдущих налоговых проверок одного и того же налогового периода по данному виду налога или платы;

4) в части операций с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием, после вступления в законную силу приговора или постановления суда, если опубликование информации о таком налогоплательщике на сайте уполномоченного органа произошло после завершения любой из предыдущих налоговых проверок налогового периода, в котором совершены такие операции;

5) в части сделки (сделок), совершенной (совершенных) с субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, после вступления в законную силу приговора или постановления суда, если органом налоговой службы сведения о такой сделке (сделках) впервые получены после завершения любой из предыдущих налоговых проверок налогового периода, в котором совершена (совершены) такая (такие) сделка (сделки).

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

по налоговым регистрам всё нами было учтено и предоставлено, но т.к. они не вели наблюдательные карты, они решили выплаты не разделять на выигрыши и возвраты отдельно.

а по вопросу актов проверки:

нарушения были установлены в первой проверке,а не во второй.

во второй никаких нарушений не было и обе проверки разнились во времени на полгода, т.е. разные независимые налоговые периоды

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

нарушения были установлены в первой проверке,а не во второй.

во второй никаких нарушений не было и обе проверки разнились во времени на полгода, т.е. разные независимые налоговые периоды

Если это две разные проверки за разные периоды, то выводы, сделанные налоговым органом в этих Актах никак не подтверждают и не опровергают друг друга. Если об этом не сказано прямо в Акте, как опровержение результатов первого Акта. Но это вряд ли. Хотя эти выводы основаны на одном и том же документе - НК, но они могут быть разными по аналогичному вопросу, как ни странно. Вам налоговый орган может привести такой аргумент - а почему вы уверены, что налоговики не просмотрели данное нарушение во втором акте?

Оспаривайте первый акт, хотя неизвестно что у вас там по срокам подачи жалобы.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Если это две разные проверки за разные периоды, то выводы, сделанные налоговым органом в этих Актах никак не подтверждают и не опровергают друг друга. Если об этом не сказано прямо в Акте, как опровержение результатов первого Акта. Но это вряд ли. Хотя эти выводы основаны на одном и том же документе - НК, но они могут быть разными по аналогичному вопросу, как ни странно. Вам налоговый орган может привести такой аргумент - а почему вы уверены, что налоговики не просмотрели данное нарушение во втором акте?

Оспаривайте первый акт, хотя неизвестно что у вас там по срокам подачи жалобы.

Разнятся по содержанию они только в том, что первый акт рассчитывает ИПН со всех выплат (как выше было указано), а второй только с выигрышей и с точным постоянным ведением всех карт, согласно п.5, ст.634 НК, чего не было при первой проверке. Сейчас оспариваем, но всё-таки надеялись вдруг кто подскажет что-нибудь. Получается они оспаривают то, что сейчас приняли и пересчитали, и более того, получается, подтвердили в этой проверке актом

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
This topic is now closed to further replies.

  • Сейчас на странице   0 пользователей

    Нет пользователей, просматривающих эту страницу

  • Предстоящие события

    Предстоящие события не найдены
  • Recent Event Reviews