Legal Eagle

Беспроцентный заем: вопросы налогообложения и трансфертного ценообразования

Recommended Posts

Вопросы :lam: :

1) Будет ли согласно Налогового учета Данный беспроцентный займ являться доходом? Если да, то доходом Заемщика-КазТОО или Кредитора-Инком (типа Упущенная прибыль и т.п.)? Как в обоих случаях правильно расчитать КПН с учетом всех вычетов?

Обязательства по займу у заемщика не списываются, они будут погашаться товаром. Так что дохода от списания долга не возникает.

2) Ввиду трансформации Займа в Экспортную поставку когда (в каком налоговом периоде) возникает Доход у КазТОО-экспортера? Если в текущем(2011), то можно ли за счет убытков предыдущего периода(2010) сделать вычет по данному Доходу в целях уменьшения КПН?

Заем у вас не трансформировался в поставку товара, у вас теперь две сделки: займ и договор купли-продажи. Учет реализации товара ведется как обычно – с признанием дохода в момент реализации. По соглашению, производится зачет встречных требований – дебиторская задолженность перед покупателем будет зачтена кредиторской задолженностью по займу от него же.

3) Как связан с данными сделками Закон РК О трансф.ценообразовании? Какие меры нужно предпринять для соблюдения его норм в нашем случае?

С экпортной поставкой ЗТЦ связан напрямую - данная сделка будет подлежать контролю на предмет отклонения цены от рыночной. И выявленных таких отклонениях налоговый орган будет применят корректировку дохода.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Обязательства по займу у заемщика не списываются, они будут погашаться товаром. Так что дохода от списания долга не возникает.

Заем у вас не трансформировался в поставку товара, у вас теперь две сделки: займ и договор купли-продажи. Учет реализации товара ведется как обычно – с признанием дохода в момент реализации. По соглашению, производится зачет встречных требований – дебиторская задолженность перед покупателем будет зачтена кредиторской задолженностью по займу от него же.

Спасибо за содействие.

Не понятен один момент.

Разве факт пользования в течение 6 месяцев международным долларовым Займом с вознаграждением в 0% с точки зрения Налогового Органа не должен повлечь уплату КПН какой-либо из сторон?

Изменено пользователем Рустем Махметов

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Разве факт пользования в течение 6 месяцев международным долларовым Займом с вознаграждением в 0% с точки зрения Налогового Органа не должен повлечь уплату КПН какой-либо из сторон?

Нет. Собственно, в этой теме на 5-ти страницах об этом и говорится :lam: .

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Нет. Собственно, в этой теме на 5-ти страницах об этом и говорится :lam: .

Благодарю.

Значит можно спать спокойно.

Вот только теперь как нам все это по бухгалтерии разнести.....

Мой бухгалтер убежден что беспр.займ=безвозмезд.получ.им-во, а след-но доход и значит его нужно включить в декларацию.

Кто бы мог ему разъяснить вашу логику? Пусть даже не бесплатно. Как говорится, финансовая безопасность дороже.

У нас в Талдыкоргане с хорошими спецами просто Ж.

Изменено пользователем Рустем Махметов

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах

Мой бухгалтер убежден что беспр.займ=безвозмезд.получ.им-во, а след-но доход и значит его нужно включить в декларацию.

Кто бы мог ему разъяснить вашу логику? Пусть даже не бесплатно. Как говорится, финансовая безопасность дороже.

У нас в Талдыкоргане с хорошими спецами просто Ж.

Я сочуствую конечно Талдыкургану. Но кроме того, чтобы посоветовать изучать данную тему (а также многие другие по данной тематике, имеющиеся на форуме), НК, помочь ничем не могу. До включения всей суммы займа в доход не додумывались даже налоговики. Займ он и есть займ, потому что он подлежит возврату, иначе он назывался бы подарок. Что касается включения в доход несуществующих процентов по займу с процентной ставкой 0% - то для этого нет никаких оснований в НК.

Поделиться сообщением


Ссылка на сообщение
Поделиться на других сайтах
Гость
This topic is now closed to further replies.

  • Сейчас на странице   0 пользователей

    Нет пользователей, просматривающих эту страницу

  • Предстоящие события

    Предстоящие события не найдены
  • Recent Event Reviews