Вся активность

Этот поток обновляется автоматически   

  1. Сегодня
  2. Уважаемые налогоплательщики! Семинар по ЭСФ от представителей КГДМФРК и разработчиков состоится 10 июня в г.Астана. Информационный портал ИРИС: http://www.iriska.kz/
  3. Уважаемые налогоплательщики! Семинар по налогообложению нерезидентов с представителями КГДМФРК будет проходить в г.Астана 24 июня! Спешите, места ограничены! Информационный портал ИРИС: http://www.iriska.kz/
  4. Вчера
  5. Про конвенцию ничего не могу сказать. Надо ее читать и смотреть, что там по этому поводу написано.
  6. Вот здесь я отвечала на аналогичный вопрос
  7. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. А предоставило Б финансовую помощь на сумму 1 000 000 тг. без НДС на год. Срок погашения уже наступил. Как можно закрыть фин. помощь взаимозачетом? Составить договор на услуги? Где Б оказывает услуги А на такую же сумму? Тогда уже сумма оказанных услуг будет вместе с НДС, как я правильно понимаю? Как все закрыть, чтобы у налоговиков не было вопросов?
  8. Ирина, спасибо А конвенция об избежании двойного налогообложения будет действовать и при образовании ПУ и без образования ПУ?
  9. Последняя неделя
  10. К сведению участникам заполнения электронных счетов фактур: Ответ КГД по ЭСФ в СТ-1
  11. Упс... Действительно не поняла, что оба учредителя юридические лица. Тогда ситуация такая: если подрядчики-нерезиденты осуществляют деятельность в РК через ПУ, тогда они сами за себя исчисляют и уплачивают налоги. Если подрядчики оказывают услуги без образования ПУ, тогда ваш учредитель-нерезидент уплачивает за них КПН у источника выплаты.
  12. Ирина, в данном случае иностранный учредитель - это юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее свою деятельность через ПУ. Поскольку учредитель не физ.лицо, то является налоговым агентом (193 НК). После монтажа оборудования оно будет передано в уставный капитал совместного предприятия.
  13. Все налоги исчисляются по принципу начисления, поэтому реализацию показываете в форме 910 за 2 полугодие и в форме 300 за 3 квартал.
  14. Причем здесь то, что заказчик является учредителем каких-то компаний? Он же заказывает услуги от себя лично, а не от компании. Здесь говорится об обязанности удержания КПН налоговым агентом, а физическое лицо (хоть резидент РК, хоть нерезидент) не является налоговым агентом и не обязан платить налог за кого-то. Неверно. Постоянное учреждение может быть у нерезидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность (см. ст.191 НК), а ваш нерезидент никакой предпринимательской деятельности лично не осуществляет. ТОО, в котором, он учредитель, это не его постоянное учреждение нерезидента, а резидент Казахстана с иностранным участием. У подрядчиков налоговые обязательства может и возникнут, но в случае если они осуществляют свою деятельность через постоянное учреждение или филиал, представительство, то они сами за себя налоги и платят. В статье 193, которую вы цитируете, речь идет о КПН у источника выплаты. У источника выплаты налоги платят только налоговые агенты, Как я уже выше писала, физическое лицо не является налоговым агентом, следовательно, статья 193 вашего иностранца не касается.
  15. ТОО на упрощенке, плательщик НДС в феврале (1 квартал, 1 полугодие) получило 100% предоплаты за товар 5 600 000 (вкл. 600 000 НДС). Срок поставки 6 месяцев. И в августе (3 квартал, 2 полугодие) благополучно сдает товар заказчику Теперь когда и соответственно за какой период платить и сдавать декларации: 1) КПН 3% от 5 млн (?) - 150 000 тенге 2) НДС Спасибо
  16. Нанял подрядчиков иностранный учредитель, не казахстанское ТОО.
  17. Так все-таки кто нанял подрядчиков: иностранный учредитель лично или казахстанскоеТОО, в котором иностранец учредитель?
  18. Сделайте оценку рыночной стоимости дома и земли по отдельности на дату сделки в компании, имеющей лицензию на оценочную деятельность. Затем разделите сумму реализации пропорционально оценке.
  19. Господа, прошу прояснить и предоставить компетентное пояснение в части корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учете следующей ситуации: Компания А (Поставщик), неплательщик НДС, по условиям заключенного договора поставляет компании Б (Покупатель), совместно именуемые как «Стороны» товарно-материальные ценности (ТМЗ) в виде программных лицензий «1С» для пользования в серверном варианте. Вышеуказанные лицензии оформляются в виде ТМЗ с предоставлением Покупателю расходной накладной и налогового счет-фактуры. Общее количество ТМЗ составило 10 позиций на общую сумму 550 000 тг., стоимостью по 55 000 тг. за каждую. По факту поставки Покупателю от Поставщика была предоставлена расходная накладная и счет-фактура на сумму 550 000, по результату поставки Стороны предоставили отчетность с отражением данных вышеуказанного счет-фактуры, Поставщиком произведен расчет с бюджетом в виде уплаты КПН. По условиям договора, сделка совершена 31.12.16г. Далее датой 10.02.17г., Покупатель, запуская в своем ведении систему учета «1С», для которой предназначены поставленные ТМЗ, обнаружил, что недостает одной позиции (основной поставки комплекта «1С»), без которой использование приобретенных позиций ТМЗ невозможно. По согласованию со стороной Поставщика принято решение предоставить Покупателю требуемую 1 позицию, на что составлено доп. соглашение к договору, датированное от 10.02.17г. Однако, при согласовании непосредственно с компанией «1С», выясняется, что 1 требуемую позицию нельзя передавать в пользование Покупателю на безвозмездной основе, требуется именно провести реализацию с предоставлением расходной накладной и счета-фактуры. Поскольку, доступная сумма закупа в 550 000 тг. исчерпана условиями договора и заключение какого-либо еще соглашения на закуп невозможно, принимается решение предоставить Покупателю накладную и счет-фактуру, содержащую в себе 11 позиций на общую сумму 550 000 тг., стоимостью по 50 000 за каждую, что не противоречит ценовой политике компании «1С» и условиям договора. Предположительно, Стороны планируют провести вышеуказанную операцию одним из следующих вариантов: а) Покупателем выписывается накладная на возврат поставленных 10 позиций в сумме 550 000 тг., предоставляется Поставщику, датированная от 10.02.17. На основании предоставленной накладной к возврату, Поставщик формирует и предоставляет Покупателю дополнительный счет-фактуру, где указанные 10 позиций отражаются со знаком «-» (Возвратный СФ). По результату предоставления дополнительного счет-фактуры Стороны производят отражение корректировочных сумм в формах соответствующей налоговой отчетности. После вышепроизведенных действий, Поставщик выписывает очередную расходную накладную, датированную от 10.02.17г. на 11 позиций, общей суммой 550 000 тг., формирует налоговый счет-фактуру и предоставляет Покупателю, с отражением соответственно, в формах налоговой отчетности операции Сторонами. б) Поставщиком выписывается очередная расходная накладная, датированная от 10.02.17г. с количеством позиций 21 на сумму 0 тг. в которой количество и сумма 10 первоначально поставленных позиций будут отражены со знаком «-» (-10 позиций на сумму -550 000 тг.), а следующие количество и сумма 11 позиций будут отражены в обычном виде (11 позиций на сумму 550 000 тг.). Соответственно к накладной будет приложен очередной налоговый счет-фактура на 21 позицию на общую сумму 0 тг. с аналогичным оформлением. в) Поставщиком исправляются данные в предоставленной расходной накладной и выводится на печать новый экземпляр, содержащий в себе 11 позиций на сумму 550 000 тг. Номер и дата расходной накладной не меняются, свежий экземпляр предоставляется Покупателю с уничтожением предыдущего. Также выписывается исправленный счет-фактура к первоначальному, датированный от 10.02.17г, с количеством позиций 11 на сумму 550 000 тг. с указанием первоначального, который аннулируется. Покупателем предоставляется письмо, в котором он проинформирован о том, что с текущей даты требуется считать верной исправленный счет-фактуру. При этом первоначальный счет-фактура становится недействительным. Просим прояснить или предоставить вариант исправления следующих неясностей и коллизий, возникающих при оформлении: Вариант а: правомерно ли полагать, что по результату этих действий разноска по лицевым счетам будет неизменна с оборотом 550 000 тг.(31.12.16) – 550 000 тг. (10.02.17) + 550 000 тг. (10.02.17) = 550 000 тг. и нарушения по срокам уплаты КПН и взаиморасчетов не возникнет? Можно ли будет считать нарушением сроков поставки ТМЗ, оговоренных договором крайней датой 31.12.16г.? Вариант б : правомерно ли полагать, что по результату этих действий разноска по лицевым счетам также будет неизменна, однако, правомерно ли оформлять документы в таком виде по налоговому и бухгалтерскому учету? Можно ли возврат ТМЗ оформить «задним числом», т.е. 31.12.16г.? Вариант в: правомерно ли полагать, что по результату этих действий не будет нарушен порядок отражения первичной документации в бухгалтерском учете и будут соблюдены правила аннулирования счета-фактуры. Верно ли полагать, что при выписке исправленного счет-фактуры первоначальный автоматически теряет свою актуальность, не произойдет ли при этом «наложение» сумм в разноске по лицевым счетам?
  20. Метод начисления оставить только для вычетов, а доходную часть определять кассовым методом!
  21. Добрый день. Срочно нужен совет. Вопрос: Организация продала жилой дом с земельным участком через электронный аукцион за 6 млн тенге.. Соответственно договор купли продажи оформлен на общую сумму. По бух.учету на балансе организации состоит жилой дом отдельно, сумма 1 млн. тенге и земельный участок отдельно, сумма 500 000 тенге. А при продаже через электронный аукцион стоимость жилого дома с земельным участок увеличилась. При продаже в договоре стоимость жилого жома с земельным участком указана общая, а по бух.балансу надо разделить Теперь как и на основании каких документов нам составить акт приема-передачи (ОС 1)?
  22. У иностранного учредителя имеется в РК постоянное учреждение. Мы считаем, что налоговые обязательства у подрядчик должны возникать, исходя из статей 192 и 193 НК. Или мы все-таки ошибаемся? Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан; * Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 2. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту. 3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами: 2) юридическое лицо-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 4 статьи 191 настоящего Кодекса; 3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;
  23. ПН это подоходный налог? Тут я бы оставила метод начисления. Аргументы- срок исчисления налога большой, затраты текущего характера значительные. Заработная плата, налоги и себестоимость ТМЗ более чем весомый вычет. Еще бы ратовала за вычет налогов в пределах начисленных а не уплаченных. Все равно все уплатит бедный предприниматель. Эта машина административная работает четко. А вот НДС - это исключительно по кассовому методу. Таким образом компании не испытывали бы дифицит оборотных средств и для уплаты НДС, и для текущей дестельности.
  24. тогда и ПН надо исчислять кассовым методом! такое решение было бы "лицом к налогоплательщику"
  25. Я указала, что НДС нужно платить кассовым методом. Тогда предприниматель не будет мучительно собирать деньги для уплаты налога с еще не полученных, а только заявленных доходов. В этом вечная проблема предпринимателей. Огромный разрыв между кассой и шкурой не убитого медведя.
  26. Вы написала, что иностранец нанял компании за свой счет. Что в это понятие вкладываете? Если то, что он самостоятельно, как резидент другого государства оплатил иностранным компаниям стоимость работ - то это не выплата их казахстанского источника. Или форма оплаты не такая?
  27. Ранее
  28. Честно говоря, я сама не понимаю, почему налоговики не применяют сейчас п.4 ст.426 НК, но с какого-то момента они вдруг начали руководствоваться пунктом 3 ст.579 НК и через 2 года просто переводят ИП в бездействующие.
  29. Моя логика была такая: Если руководствоваться статьей 193 НК, и принять во внимаение, что у заказчика есть в РК филиал, то источник выплаты в Казахстане. Разве нет? Статья 193. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты 1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 2. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту. 3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами: 2) юридическое лицо-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, в случае, если филиал, представительство не образуют постоянного учреждения в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения или пунктом 4 статьи 191 настоящего Кодекса; 3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
  1. Загрузить больше